10.下列税种中由全国人民代表大会通过,以国家法律形式发布实施的是()。

　　12.某企业2018年1月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税,2022年7月新增的注册资金按万分之二点五的税率缴纳了印花税。该企业的这一做法遵循的税法适用原则是()。

　　D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样,都是由权利主体、权利客体两方面构成

　　14.下列法律中,明确规定”中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是()。

　　B.纳税人取得的与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的财政补贴收入

　　C.纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人的

　　17.汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中,应作为价外费用计算增值税销项税额的是()。

　　18.某公司(一般纳税人)2022年8月将10年前购置的办公用房出租并一次性预收两年的租金收入48万元(不含税),该办公用房9月交付承租人使用,该公司选择简易计税方法计征增值税,则该公司8月应缴纳的增值税为()万元。

　　D.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权,应当登记为一般纳税人

　　20.某电梯生产企业为增值税一般纳税人,2022年5月购进原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、税额65万元;当月销售自产电梯6部并负责安装,开具普通发票取得含税销售额711.9万元、安装费32.7万元(按照甲供工程选择简易计税)。该企业5月应缴纳的增值税为()万元。

　　21.某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2022年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额84.5万元;开展航空相关服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1362.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司6月应缴纳的增值税为()万元。

　　22.某船运公司为增值税一般纳税人,2022年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额46.8万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1264.4万元、期租业务收入250.7万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为()万元。

　　23.某卷烟厂2022年7月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴5万元。该卷烟厂7月份收购烟叶可抵扣的进项税额为()万元。

　　24.某自营出口的生产企业为增值税的一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为9%。2022年6月购进一批原材料,取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额10万元,该企业当期”免抵退“税不得免征和抵扣税额为()万元。

　　26.境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中,适用增值税零税率的是()。

　　29.某二手车经销公司2022年4月销售其收购的二手车40辆,取得含税销售额120.6万元。该公司当月销售二手车应缴纳增值税()。

　　31.纳税人在境内向境内企业或个人提供的下列服务中,免征增值税的是()。

　　32.纳税人提供的下列应税服务中,应按照”其他现代服务“计征增值税的是()。

　　33.纳税人在境内向境内企业或个人提供的下列服务中,免征增值税的是()。

　　34.某公司(一般纳税人)2022年5月处置使用过的一台机器设备,开具了增值税专用发票,价税合计100.5万元。购入该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额。该公司处置设备应缴纳增值税()。

　　C.纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人

　　D.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

　　36.境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中,适用增值税零税率的是()。

　　37.增值税一般纳税人发生的下列行为中,可以采用简易计税方法计征增值税的是()。

　　A.房地产企业一般纳税人采用一般计税方法销售其开发的房地产销售额为全部销售收入

　　D.一般融资租赁服务的销售额为收入扣除资产购置本金、利息、保险费、安装费后的余额

　　41.某饮料加工企业(一般纳税人)因管理不善将一批以往从农民收购的橙子毁损,账面成本9100元(进项税额已抵扣),则该企业应作进项税额转出()元。

　　42.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务的发生时间一般是()。

　　B.纳税人从事金融商品转让的,纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天

　　D.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为合同约定收款日期

　　50.某市一高尔夫球具生产企业2022年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为135.6万元,合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为()万元。

　　51.甲企业为增值税一般纳税人,2022年1月外购一批木材,取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人运输专用发票注明运费1万元、税额0.03万元,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为()万元。

　　52.某贸易公司2020年6月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品,经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为()万元。

　　53.某地板企业为增值税一般纳税人,2022年1月销售自产地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为()万元。

　　54.甲市某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2020年5月在甲市销售自产小汽车300辆,不含税售价18万元/辆,另收取优质费2万元/辆;将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销,取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%,则该汽车生产企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为()万元。

　　A.消费税收入分别入中央库和地方库B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳

　　D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的,由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税

　　A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励

　　59.某化妆品生产企业发生的下列业务,其消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的是()。

　　A.将自产香水用于市场推广,纳税义务发生时间为移送使用的当天B.进口一批香水精,纳税义务发生时间为海关审定进口价格的当天

　　A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的,应当照章缴纳消费税B.随啤酒销售取得的包装物押金,无论是否返还,都应征收消费税

　　D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的,在使用时缴纳消费税

　　A.企业之间发生的管理费支出B.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出

　　65.企业发生的下列支出中,按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是()。

　　68.企业发生的下列支出中,可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是()。

　　69.企业在境内发生的处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。

　　70.企业处置资产的下列情形中,应视同销售确定企业所得税应税收入的是()。

　　71.依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。

　　73.创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,可以按照其投资额的一定比例在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。这一比例是()。

　　A.企业未使用的房屋和建筑物,不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产,应当计提折旧

　　A.属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入B.广告制作费,应在相关广告出现在公众面前时确认收入

　　76.某批发兼零售的居民企业,2022年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元,当年亏损20万元。经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该居民企业2022年度应缴纳企业所得税()万元。

　　78.某企业转让代个人持有的限售股,取得转让收入68万元,但不能提供真实的限售股原值凭证,该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是()万元。

　　80.甲公司2017年8月以500万元直接投资于乙公司,占有乙公司20%的股权。2020年12月甲公司将全部股权转让取得收入800万元,并完成股权变更手续,转让时乙公司账面累计盈余公积100万元,甲公司应确认股权转让的应纳税所得额为()。

　　81.企业提供下列劳务取得的收入中,应按照完工进度确认收入实现的是()。

　　82.下列关于企业商品销售收入确认的税务处理中,符合企业所得税法规定的是()。

　　A.为促进商品销售提供商业折扣的,按扣除商业折扣前的金额确认销售收入B.为鼓励债务人在规定期限内付款提供现金折扣的,按扣除现金折扣后的金额确认销售收入

　　C.因售出商品品种不符合要求发生销售退回的,在发生销售退回的下一期冲减当期销售商品收入

　　D.因售出商品质量原因提供销售折让并已确认销售收入的,在发生销售折让当期冲减当期销售商品收入

　　83.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得,可享受”三免三减半“的税收优惠。该税收优惠的起始时间是()。

　　84.登记注册地与实际管理机构所在地均在美国的某银行,取得的下列各项所得中,按规定不需要缴纳我国企业所得税的是()。

　　A.转让位于我国上海的一处不动产取得的财产转让所得B.在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得其分红所得

　　A.业务招待费按实际发生额计入筹办费B.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除

　　86.某化妆品制造企业2022年销售货物取得收入9000万元,出租房屋取得收入200万元,将市价为100万元的外购货物用于对外捐赠,将市价为300万元的货物移送至境内的分支机构;当年实际发生广宣费支出2700万元,上年未扣除结转至本年的广宣费支出100万元。则该企业2022年针对该业务()。

　　87.企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

　　90.某公司从事国家非限制和禁止行业,2022年从业人数130人,资产总额2000万元,年度应纳税所得额210万元,则该公司当年应纳企业所得税为()万元。

　　91.依据企业所得税法的规定,财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异,在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中,属于时间性差异的是()。

　　A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税

　　94.中国公民张某为某事业单位的职员,2022年10月初办理了提前退休手续,取得一次性补贴收入360000元,张某办理提前退休手续时还有3年到法定退休年龄。张某应就其一次性补贴收入缴纳个人所得税()元。

　　95.下列关于个人所得税专项附加扣除时限或时间的表述中,符合税法规定的是()。

　　A.住房贷款利息,扣除时限最长不得超过180个月B.3岁以下婴幼儿照护,扣除时间为婴幼儿出生的当月至年满3周岁的当月

　　96.某高校教师2022年8月所取得的下列收入中,应计算缴纳个人所得税的是()。

　　A.特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地B.财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地

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